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個稅起征點多少?2023

截止2021年，個稅起征點是5000元。

2011年4月20日，十一屆全國人大常委會第二十次會議召開，個人所得稅免征額擬調至3500元。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

征收范圍包括工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所嘩衡得；經國毀尺隱務院財政部門確定征稅其他所得。

擴展資料：

計算方式

應納稅所得額=月度收入-5000元（免征額）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

注：新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新免纖廳征額和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

例：已婚人士小李在北京上班，月收入1萬元，“三險一金”專項扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時父母已經60多歲。

起征點為3500元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納240元個稅；

起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。

根據新政差褲策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養老困仔人1000元扣除(跟姐姐分攤扣除額)，所以，個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

個人所得稅稅率表2023

一、2023個稅稅率表

全年應納稅所得額稅率表一(綜合所得適用)

??????1.年度不超過36000元的稅率為:3% 速算扣除數:0

??????2.超過36000-144000元的部分稅率為:10% 速算扣除數:2520

??????3.超過144000-300000元的部分稅率為:20% 速算扣除數:16920

??????4.超過300000-420000元的部分稅率為:25% 速算扣除數:31920

??????5.超過420000-660000元的部分稅率為:30% 速算扣除數:52920

??????6.超過660000-960000元的部分稅率為:35% 速算扣除數:85920

??????7.超過960000元的稅率為:45% 速算扣除數:181920

換算成月的綜合所得稅率表

??????1.不超過3000元的稅率為:3% 速算扣除數: 0

??????2. 超過3000元至12000元的部分稅率為: 10% 速算扣除數:210

??????3. 超過12000元至25000元的部分稅率為: 20% 速算扣除數:1410

??????4. 超過25000元至35000元的部分稅率為: 25% 速算扣除數:2660

??????5.超過35000元至55000元穗御枯的部分稅率為: 30% 速算扣除數:4410

??????6.超過55000元至80000元的部分稅率為: 35% 速算扣除數:7160

??????7.超過80000元的部分稅率為: 45% 速算扣除數:15160

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)

??????本表所稱全年應納稅所得額是指依照稅法第六條的規定,居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元(5000元)以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

??????從以上稅率可以看到,如果工資剛好是5000元,那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅,工資越高稅率越高,那么納稅金額就越多。

??????工資一萬元要交多少稅?

??????應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數;實發工資月收入10000元,起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數210元。

??????稅額=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是說,稅后工資是9710元。

全年應納稅所得額稅率表二(經營所得適用)

??????1.年度不超過30000元的稅率為:5%

??????2.超過30000-90000元的部分稅率為:10%

??????3.超過90000-300000元的部分稅率為:20%

??????超過300000-500000元的部分稅率為:30%

??????5.超過500000部分稅率為:35%

??????(應納稅所得額=納稅拆帆年度收入總額-成本、費用-損失)

(經營所得+利息、股息、紅利+財產租賃+財產轉讓+偶然所得)

??????(1)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

??????(2)財產租賃所得

??????4000元,-20%費用。

??????(3)財產轉讓所得=轉讓財產的收入-財產原值-合理費用。

??????(4)利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。

??????(5)勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得=收入-20%費用;稿酬所得=收入*70%

??????個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。

二、2023年個人所得稅扣除標準

??????根據預扣預繳法,個稅的計算公式如下:

??????累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

??????本期應預扣預繳稅猜洞額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額

三、可以免征、減征個稅的情形

??????免征個人所得稅:

??????1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

??????2.國債和國家發行的金融債券利息;

??????3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

??????4.福利費、撫恤金、救濟金;

??????5.保險賠款;

??????6.軍人的轉業費、復員費、退役金;

??????7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

??????8.依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

??????9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

??????減征個人所得稅:

??????1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

??????2.因自然災害遭受重大損失的。

??????3.國務院可以規定其他減稅情形,報全國人民代表大會常務委員會備案。

四、個人所得稅法律規定

??????《中華人民共和國個人所得稅法》第三條

??????個人所得稅的稅率:

??????(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

??????(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;

??????(三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

??????通過上文的解釋,我們可以了解到就是個人所得稅的新個稅計算是根據職工的收入多少按照一定的比例計算的,這點希望大家可以明白。

2023年終獎個稅稅率表

1、全年一次性獎金收入÷12=商數(按照商數查找相應的適用稅率A和速算扣除數A)。2、應納稅額=全年一次性獎金收入(乘以)適用稅率A-速算扣除數A。年終獎屬于獎金范圍。因此年終獎應納入工資總額范圍,性質上屬于工資。

一、年終獎個人所得稅計算公式

??????1、全年一次性獎金收入÷12=商數(按照商數查找相應的適用稅率A和速算扣除數A)。

??????2、應納稅額=全年一次性獎金收入(乘以)適用稅率A-速算扣除數A。

??????附:個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數每月應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數:

??????(1)全月應納稅額不超過3000元的,稅率為3%,速算扣除數0;

??????(2)全月應納稅額超過3000元至12000元的部分,稅率為10%。速算扣除數210元;

??????(3)全月應納稅額超過12000元至25000元的部分,稅率為20%。速算扣除數1410元;

??????(4)全月應納稅額超過25000元至35000元的部分,稅率為25%,速算扣除數2660元;

??????(5)全月應納稅額超過35000元至55000元的部分,稅率為30%,速算扣除數4410元;

??????(6)全月應納稅額超過55000元至80000元的部分,稅率為35%。速算扣除數7160元;

??????(7)全月應納稅額超過80000的部分,稅率為45%。速算扣除數15160元。

二、年終獎的知識拓展

1、年終獎其實屬于工資

??????《關于工資總額組成的規定》第四條中規定,工資總額中包含獎金,《關于工資總額組成的規定若干具體范圍的解釋》第二條明確規定,年終獎屬于獎金范圍。因此年終獎應納入工資總額范圍,性質上屬于工資。

??????但年終獎的發放,勞動法律沒有硬性的規定,是否發放年終獎,屬于單位的自主權利,但如果勞動合同中有明確約定,或者單位的規章制度中對年終獎有明確規定,單位就應該按照約定或規定發放。

2、年終獎和13薪的區別

??????很多企業會采用13薪或14薪方式獎勵職工, 即按員工平時月收入的數額在年底加發一個月至數個月的工資。但13薪不是獎金,和月薪性質相同,屬于固定發放,發放數額、方式、時間都是確定的,且13薪作為月工資計算個稅,年終獎則需要平攤12個月后再計算。

3、年終獎發放方式

??????《工資支付暫行規定》第五條規定,工資應當以法定貨幣支付,不得以實物及有價證券替代貨幣支付。由于年終獎屬于工資性質,因此年終獎的發放不能以實物抵發。

??????提前離職和新進職工如果勞動合同或公司規章制度都未對年終獎有明確規定,按照同工同酬原則,也應當得到一定比例的年終獎。

4、年終獎會被扣嗎

??????如果勞動合同明確規定年終獎金屬于勞動報酬的一部分,或者用人單位將發放年終獎金明確規定在規章制度里,那么用人單位不能無故扣發員工的年終獎金。

??????如果年終獎金是用人單位給予員工的一種特殊獎勵,不適用于所有員工,不屬于勞動報酬的一部分,這種情況用人單位可以根據經營狀況和員工的工作表現自主決定是否發放此類年終獎金。

??????根據我國個人所得稅法最新規定,個稅的起征點為5000元,也就是說個人收入在5000元以內的不收稅,超過5000的按照各階段稅率計算應繳納稅金。

2023個人所得稅最新標準

2023年最新個稅征收標準如下:起征點確定為每月5000元。根據不橘大同的征稅項目,規定了三種不同的稅率:

??????1、按工資、薪金所得分級距劃分級距最高一級為45%,最低一級為3%,共7級;

??????2、個體工商戶和企事業單位適用5級超額累進稅率,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級;

??????3、個人的稿酬,勞務報酬,特許權使用費,利息、股息、紅利,財產租賃,財產轉讓,偶然和其他所得,按核戚次計算征收20%個人所得稅。

??????其中,對稿酬所得適用20%

的比例稅率,并按應納稅額改伍陵減征30%;若勞務報酬所得一次性收入畸高,那么除按20%征收個人所得稅外,所得額超過2萬元至5萬元的部分也應依法納稅,計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。